| Particulars | Nature | VAT at source | TAX at source |
|---|---|---|---|
| Consultancy & supervision (Firm /Company / Business house / Institution). | Advisory service, Feasibility Study, Project Designing and implementation of designing, implementation of plant or supervision of such plant or project. | 15% VAT at source (Ref. S032.00) | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Consultancy/Professional Service (Individual or consultant or adviser). | Advisory service, Feasibility Study, Project Designing and implementation of designing etc. | 15% VAT at source | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Professional Services (Chartered Accountants Firm, Tax Adviser Firm Engineer or Architecture, interior decorator and Legal Adviser Firm). | For rendering Auditing, Accounting, Taxation and Legal services. | 15% VAT at source (Ref. S034.00, S045.00, S051.00) | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Honorarium | Facilitator for workshop or Training session or seminar etc. | - | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Construction contractors. | Organizations, associations or persons engaged in construction of new buildings, transport & tele communication media’s and systems, roads, highways, bridge or tangible structures or any type of reshaping on commercial basis. | 7.5% VAT at source on bill amount. (Ref.: service code-S04.00) | Tax at source will be @7% ( Section -89 of ITA) Rule-3, SRO-161/36/2024 |
| Cleaning Services Agency | Building/Floor repairs& maintenance | 10% VAT at source on bill amount. (Ref.: service code-S065.00 ) | On commission 10%, Gross Bill 2% (Higher) ( Section -90 of ITA) Rule-4 |
| Procurement Provider. এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ( ২২ নং সিরিয়ালে বিস্তারিত রয়েছে) | Persons, associations or establishments engaged in supplying goods (like Stationery items, office supply, bicycle, radio, electronic goods, reconditions vehicles, cement, sand, brick, rod, concrete, wire, ring slab, office equipment, household’s appliance and vehicles spare parts etc) against quotation or tender or as a sole agent or sole distributor. | 7.5% VAT at source on bill amount. (Ref.: service code-S037.00) | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) Rule-3 , SRO-161/36/2024—(SL-13) |
| Procurement Provider. এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ( ২২ নং সিরিয়ালে বিস্তারিত রয়েছে) | Furniture & Fixture | 7.5% on supply 7.5% on manufacture | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) Rule-3 , SRO-161/36/2024—(SL-13) |
| Advertisement | Direct Advertising in newspaper / Periodicals/Magazines or private TV channels. (Supplier of program for television and online broadcasting - | 15% VAT deduction at source on bill amount (Ref.: service code-S043.00) | Tax at source will be @5% ( Section -92 ITA) |
| Advertising agency / firm | Advertising in newspaper / Periodicals/Magazines or private TV channels. | 15% VAT deduction at source on bill amount (Ref.: service code-S07.00) | Tax at source will be @5% ( Section -92 ITA) |
| Office /House rent | As per rent agreement. | 15% VAT deduction at source on the payment. This will be paid by lessee in addition. (Ref.: service code-S074.00) | Tax at source will be @ 5% ( Section -109 ITA) Exemtion Related-SRO-136/23 |
| General service provider like telephone & PABX system maintenance, vehicle registration, telephone shifting & connection, and utility (WASA, GAS, Electricity) system maintenance. | All items supply participating in a quotation or tender. এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ( ২২ নং সিরিয়ালে বিস্তারিত রয়েছে) | 7.5% VAT at source will be applicable. (সরবরাহকারী হিসেবে) | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) SRO-161/36/2024—(SL-13) |
| Supply Computer, accessories and other items by business firm /Company /Institute. | All items PC including printer, toner, modem, server, ribbon, scanner, software and related accessories, reference books and magazine. এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ( ২২ নং সিরিয়ালে বিস্তারিত রয়েছে) | 7.5% VAT at source on bill amount. (Ref.: service code-S037.00) | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) SRO-161/36/2024—(SL-13) |
| Mobil, petrol, Octane, diesel etc. purchase from filling station. | If purchase on retail basis without quotation or tender. | As a Procurement/ service Provider VAT will be deducted at source @ 5% | TAX deduction at source will not be applicable. |
| Internet Service | Internet Service provider | As a Procurement/ service Provider VAT will be deducted at source @ 5% (Ref.: service code-S012.14) | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Motorcar garage and workshop (Including cost of spare parts and services charges) | Repairing or servicing of any mechanical vehicle or reshaping of any spare parts of such vehicle. | 10% VAT at source on bill amount. (Ref.: service code-S03.10) | Tax @ 8% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| General charge for repairing or servicing other than in vehicle workshop / Motorcar garage. | Repair and maintenance household appliance, computer & accessories and all other electric and electronic item. | As a service Provider VAT will be deducted at source @ 10 % (Ref.: service code-S031.00) | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Private Security services | Service provides participating in a quotation or tender. | 15% VAT at source on bill amount. (Ref.: service code-S040.00) | Tax at source will be On commission 10%, Gross Bill 2% (Higher) (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Rent a Car | If rent a Car, Micro, Bus Etc | 15% VAT at source will be applicable. (Ref.: service code-S049) | Tax at source will be @5% (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Pathological Laboratory (Diagnostic Medical Center). | Service provides for varieties medical test on commercial basis. | As a Procurement/ goods Provider VAT will be deducted at source @ 7.5% | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) |
| Printing press | Printing of materials other than bindings, printing of books, periodicals or educational materials for student. | 10% VAT at source on bill amount. (Ref. : service code-S08.10) Except Binding Firm (VAT examtion) | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) SRO-161/36/2024—(SL-13) |
| Venue hiring on commercial basis from NGO Hall Room or Hotel/ Club / Institutions/ /establishment./ Restaurant, Sound and light equipment renting | For conducting the training or workshop or seminar including or excluding arrangement of lodging accommodation and supply of consumable food supply, multimedia and sound system. | VAT will be deducted at source @15% | Tax at source will be @5% ( Section -110 of ITA) |
| Hotel AC | Food Purchase from Restaurant/Hotel or supply of consumable food supply [এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ”ক) ”যোগানদার” অর্থ কোটেশন বা দরপত্র বা কার্যাদেশ বা অন্যবিধভাবে কোনো মন্ত্রণালয়, বিভাগ, বা দপ্তর, আধা সরকারী বা স্বায়ত্বশাসিত কোনা সংস্থা, রাষ্ট্রীয় মালিকাধীন কোনা প্রতিষ্ঠান, স্থানীয় কর্তৃপক্ষ, পরিষদ বা অনুরুপ কোনা সংস্থা, এনজিও বিষয়ক ব্যুরো বা সমাজসেবা অধিদপ্তর কর্তৃক অনুমোদিত কোনো বেসরকারী প্রতিষ্ঠান, কোনো ব্যাংক, বীমা কোম্পানী বা অনুরুপ আর্থিক প্রতিষ্ঠান, কোনো মাধ্যমিক বা তর্দুধ্ব পর্যায়ের শিক্ষা প্রতিষ্ঠান, কোনো লিমিটেড কোম্পানী এবং দশ কোটি টাকার অধিক বার্ষিক টার্নওভারযুক্ত কোনো ব্যাক্তি বা প্রতিষ্ঠানের নিকট পণ্য বিনিময়ে অব্যাহতিপ্রাপ্ত সরবরাহ ব্যতীত অন্য যে কেেেনা পণ্য বা সেবা বা উভয়ই সরবরাহ করেন এমন কেনো ব্যক্তি, প্রতিষ্ঠান বা সংস্থা। সুতরাং, উৎপাদক হিসাবে নিবন্ধিত ব্যতীত অন্য সকল ব্যক্তি যাহারা উৎসে কর্তনকারী সত্তার নিকট কোটেশন বা দরপত্র বা কার্যাদেশ বা অন্যবিধভাবে পন্য বা সেবা সরবরাহ করে তাহারা যোগানদার হিসাবে বিবেচিত হইবে। যেই সকল সেবার সুনির্দিষ্ট সংজ্ঞা রহিয়াছে সেই সকল সেবা যোগানদার হিসাবে গন্য হইবে না”। ] | VAT will be deducted at source @ 15% (আবাসিক ও খাবার একসাথে) | Tax at source will be @5% (Section -89 of ITA) Rule-3 ( সরবরাহকারী হিসেবে) (হোটেলকে আবাসিক, ভেন্রু ও খাবার এর ক্ষেত্রে ব্যবহার করলে আয়কর হবে @ ৫%) |
| Restaurant AC & Non AC | Food Purchase from Restaurant/Hotel or supply of consumable food supply [এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ”ক) ”যোগানদার” অর্থ কোটেশন বা দরপত্র বা কার্যাদেশ বা অন্যবিধভাবে কোনো মন্ত্রণালয়, বিভাগ, বা দপ্তর, আধা সরকারী বা স্বায়ত্বশাসিত কোনা সংস্থা, রাষ্ট্রীয় মালিকাধীন কোনা প্রতিষ্ঠান, স্থানীয় কর্তৃপক্ষ, পরিষদ বা অনুরুপ কোনা সংস্থা, এনজিও বিষয়ক ব্যুরো বা সমাজসেবা অধিদপ্তর কর্তৃক অনুমোদিত কোনো বেসরকারী প্রতিষ্ঠান, কোনো ব্যাংক, বীমা কোম্পানী বা অনুরুপ আর্থিক প্রতিষ্ঠান, কোনো মাধ্যমিক বা তর্দুধ্ব পর্যায়ের শিক্ষা প্রতিষ্ঠান, কোনো লিমিটেড কোম্পানী এবং দশ কোটি টাকার অধিক বার্ষিক টার্নওভারযুক্ত কোনো ব্যাক্তি বা প্রতিষ্ঠানের নিকট পণ্য বিনিময়ে অব্যাহতিপ্রাপ্ত সরবরাহ ব্যতীত অন্য যে কেেেনা পণ্য বা সেবা বা উভয়ই সরবরাহ করেন এমন কেনো ব্যক্তি, প্রতিষ্ঠান বা সংস্থা। সুতরাং, উৎপাদক হিসাবে নিবন্ধিত ব্যতীত অন্য সকল ব্যক্তি যাহারা উৎসে কর্তনকারী সত্তার নিকট কোটেশন বা দরপত্র বা কার্যাদেশ বা অন্যবিধভাবে পন্য বা সেবা সরবরাহ করে তাহারা যোগানদার হিসাবে বিবেচিত হইবে। যেই সকল সেবার সুনির্দিষ্ট সংজ্ঞা রহিয়াছে সেই সকল সেবা যোগানদার হিসাবে গন্য হইবে না”। ] | VAT will be deducted at source @ 7.5% (আবাসিক ও খাবার একসাথে) | Tax at source will be @5% (Section -89 of ITA) Rule-3 ( সরবরাহকারী হিসেবে) (হোটেলকে আবাসিক, ভেন্রু ও খাবার এর ক্ষেত্রে ব্যবহার করলে আয়কর হবে @ ৫%) |
| Restaurant AC & Non AC | Food Purchase from Restaurant/Hotel or supply of consumable food supply [এস আর ও-নং-২২৪/২০২৪/মুসক-২৬০ তারিখ-২৭.০৬.২০২৪ ”ক) ”যোগানদার” অর্থ কোটেশন বা দরপত্র বা কার্যাদেশ বা অন্যবিধভাবে কোনো মন্ত্রণালয়, বিভাগ, বা দপ্তর, আধা সরকারী বা স্বায়ত্বশাসিত কোনা সংস্থা, রাষ্ট্রীয় মালিকাধীন কোনা প্রতিষ্ঠান, স্থানীয় কর্তৃপক্ষ, পরিষদ বা অনুরুপ কোনা সংস্থা, এনজিও বিষয়ক ব্যুরো বা সমাজসেবা অধিদপ্তর কর্তৃক অনুমোদিত কোনো বেসরকারী প্রতিষ্ঠান, কোনো ব্যাংক, বীমা কোম্পানী বা অনুরুপ আর্থিক প্রতিষ্ঠান, কোনো মাধ্যমিক বা তর্দুধ্ব পর্যায়ের শিক্ষা প্রতিষ্ঠান, কোনো লিমিটেড কোম্পানী এবং দশ কোটি টাকার অধিক বার্ষিক টার্নওভারযুক্ত কোনো ব্যাক্তি বা প্রতিষ্ঠানের নিকট পণ্য বিনিময়ে অব্যাহতিপ্রাপ্ত সরবরাহ ব্যতীত অন্য যে কেেেনা পণ্য বা সেবা বা উভয়ই সরবরাহ করেন এমন কেনো ব্যক্তি, প্রতিষ্ঠান বা সংস্থা। সুতরাং, উৎপাদক হিসাবে নিবন্ধিত ব্যতীত অন্য সকল ব্যক্তি যাহারা উৎসে কর্তনকারী সত্তার নিকট কোটেশন বা দরপত্র বা কার্যাদেশ বা অন্যবিধভাবে পন্য বা সেবা সরবরাহ করে তাহারা যোগানদার হিসাবে বিবেচিত হইবে। যেই সকল সেবার সুনির্দিষ্ট সংজ্ঞা রহিয়াছে সেই সকল সেবা যোগানদার হিসাবে গন্য হইবে না”। ] | VAT will be deducted at source @5% for AC @5% for Non-AC (শুধুমাত্র খাবার এর জন্য) সকল অস্থায়ী হোটেল ও রেস্তরা বেষ্টন বিহীন, ভেড়া ও বৈদ্যুতিক ফ্যান বিহিন ও অনধিক দুইটি বিদ্যুত বাতিযুক্ত) হলে অভ্যাহতি প্রাপ্ত ( এসআরও-১৬৩/২২) | Tax at source will be @5% (Section -89 of ITA) Rule-3 ( সরবরাহকারী হিসেবে) (হোটেলকে আবাসিক, ভেন্রু ও খাবার এর ক্ষেত্রে ব্যবহার করলে আয়কর হবে @ ৫%) See Sl No. 7 |
| Training Institute | For development the staff skilled by participating in a training season or workshop conducted by Training Institute. | VAT will be deducted at source @15% | Tax at source will be @5% ( Section -110 ITA) |
| C & F agent | Custom clearing services on commercial basis in respect of imported goods and services. Transportation of goods or packing of such packaged goods on commercial basis. | 15% VAT will be applicable service code-S015.20) | Tax @ 10% of such fees on commission. (Section -122 of ITA) |
| Couriers Service & EMS Service | The person or organization (except Govt. post office and services under service under code S015) who are engaged in carrying of message, Information, goods or parcel (weight limit: 10 kegs) but, Govt./ non-Govt. EMS will be included in this section. | 15% VAT will be applicable service code-S028.00) | Tax at source will be @5% ( Section -89 of ITA) SRO-161/36/2024—(SL-13) |
| Program Organizer | For arranging program on behalf of other person/s, or organization. | 15% VAT will be applicable service code-S071.00) | Tax at source will be On Commision of fee -10% On gross bill -2% (Higher) (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Graphic Designer | The person or organization creates/produces visual communication like logo, Brusher, News latter, Poster, Sign, Business card, Post card, Invoice, Books, using printing , film media with combination of Text and graphic. | 15% VAT will be applicable service code-S050.20) | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
| Bus, Lunch & Train | Any person responsible for making such payment | VAT will be deducted at source @15 % for AC Bus @10 % for AC Lunch @15% for AC Train | Depend on nature. |
| Information Technology Enabled services (তথ্য প্রযুক্তি নির্ভর সেবা) | Computer Network, Servicing, Setup etc | Service Provider VAT will be deducted at source @ 5% (Ref.: service code-S012.14) | Tax @ 10% of such fees (Section 90 of ITA) Rule-4 |
এস, আর, ও নং ১৬১-আইন/আয়কর-৩৬/২০২৪ উৎসে কর বিধিমালা ২০২৪
Some example for goods which are exempted from VAT: Live animals, Poultry, fish, meat, milk, cream, eggs, natural honey, herbs and spices, vegetables, fruits, cereals, nuts, natural sand, natural rubber, animal hides, skins, hair and fur, fuel wood, cotton and raw jute. Also that Fuel Oil, Gas, water, electricity, telephone, mobile bill.
Some example for services, which are exempted from VAT: Livelihood, services for social welfare, services
related to culture, services relating finance and financial activities,
transport services. Jute Products, Women entrepreneur’s showroom rent. Some
services are also exempted by statutory and Regulatory Order. 136/23/Mushak-213
উৎসে কর কর্তনে ও জমাদানে ব্যর্থতার ফলাফলঃ
- উৎসে কর কর্তনে এবং জমাদানে ব্যর্থ কর্তৃপক্ষকে খেলাপি করদাতা (অংংবংংবব ফবভধঁষঃ) হিসেবে বিবেচনা করা;
- মাসিক ২% হারে অতিরিক্ত পরিমানসহ ব্যর্থ কর্তৃপক্ষের নিকট হতে আদায় করা হবে;
- ব্যর্থ প্রতিষ্ঠানের কর নির্ধারনের সময় কর্তনযোগ্য/সংগ্রহযোগ্য কর সংশ্লিষ্ট ব্যয় অনুমোদনযোগ্য খরচ (অষষড়ধিনষব বীঢ়বহংব) হিসেবে বিবেচনা না করা অর্থাৎ কর্তনযোগ্য/সংগ্রহযোগ্য করের সাথে সংশ্লিষ্ট ব্যয়কে উক্ত প্রতিষ্ঠানের করযোগ্য আয় হিসেবে গণ্য করা;
- প্রযোজ্য ক্ষেত্রে অনধিক ১০ লক্ষ টাকা পর্যন্ত জরিমানা আরোপ;
| Name of Zone | Compay/NGO |
|---|---|
| Taxes Zone-5, Circle-90, Dhaka | 1-1141-0020-0101 |
নোটঃ উৎসে আয়কর কর্তনের টাকা ১-১১৪১-০০২০-০১০১, সার্কেল ৯০, জোন-০৫ ঢাকা এই কোডে জমা দিতে হবে।
Post a Comment